Кабмин утвердил порядок расчета нормативов отчислений в страховые резервы
Утвержденный документ унифицирует подходы к формированию резервов и методики их расчета для всех страховщиков и перестраховщиков.
Страховые (технические) резервы, которые страхователи обязаны формировать, включают:
1) резерв незаработанных премий (РНП);
2) резерв непроизошедших убытков (РНУ) — формируется по договорам страхования (перестрахования) в области «страхование жизни»;
3) резервы убытков:
- резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ).
Если страховщик сталкивается с дополнительными рисками по заключенным договорам, ему необходимо сформировать дополнительные резервы для их покрытия.
РНП представляет собой основную страховую премию по договору, относящуюся к периоду действия страховой защиты, следующему за датой расчета.
Текст положения
Глава 1. Основные термины, используемые в данном Положении
Данное Положение о порядке расчета нормативов отчислений в страховые (технические) резервы страховых организаций Кыргызской Республики (далее — Положение) разработано в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере страхования и определяет структуру резервов, а также порядок расчета нормативов отчислений в резервы.
В этом Положении используются следующие основные термины:
1) базовая страховая премия — сумма страховой премии за вычетом комиссионного вознаграждения за посреднические услуги по заключению договора (не более 15% от страховой премии) и налогов согласно законодательству Кыргызской Республики;
2) дата расчета — момент, на который производится расчет отчислений в страховые резервы;
3) доля перестраховщика в страховых резервах — часть обязательств перестраховщика по договору страховщика на дату расчета, исключая обязательства по выплате комиссионных;
4) незаработанная страховая премия — часть начисленной премии по договору, относящаяся к будущим отчетным периодам;
5) нетто-премия (нетто-взносы при уплате в рассрочку) — сумма, определенная актуарием, подлежащая уплате за осуществление выплат без учета прочих расходов;
6) неурегулированная претензия — требование к страховщику по выплате, которое не было выполнено или выполнено частично;
7) приведенная ожидаемая стоимость — расчет стоимости страховых премий или выплат с учетом времени между датой расчета и датой осуществления выплат;
8) резерв заявленных, но неурегулированных убытков — оценка обязательств страховщика по выплатам, включая расходы на урегулирование;
9) резерв произошедших, но незаявленных убытков — оценка обязательств страховщика по выплатам, возникшим в отчетном или предыдущих периодах, которые не были заявлены.
Страховые организации должны вести журналы учета договоров, убытков и прочих документов, содержащих важные данные о каждом договоре, которые должны храниться не менее 6 лет с момента исполнения обязательств.
1) номер договора (полиса);
2) дата начала действия договора;
3) срок действия договора;
4) размер страховой суммы;
5) размер начисленной страховой премии;
6) дата, когда была начислена страховая премия;
7) размер премии, по которой произведена сторнирующая запись;
8) дата, когда произведена сторнирующая запись;
9) размер и дата уплаты премии;
10) размер комиссионного вознаграждения;
11) дата досрочного прекращения договора;
12) дата изменения условий договора;
13) размер премии, возвращенной страхователям;
14) дата возврата премии;
15) дата поступления заявления о страховом случае;
16) дата наступления страхового случая;
17) размер заявленного убытка;
18) дата страховой выплаты;
19) размер страховой выплаты;
20) дата отказа в выплате.
Страховые организации вправе вычесть из общего дохода суммы отчислений в резервы в соответствии с установленными нормами.
Глава 2. Структура страховых резервов
Структура обязательных для формирования резервов включает:
1) резерв незаработанных премий (РНП);
2) резерв непроизошедших убытков (РНУ);
3) резервы убытков:
- резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ).
При наличии дополнительных рисков по заключенным договорам необходимо сформировать дополнительные резервы.
Глава 3. Общие требования к методике расчета
Страховая организация должна формировать резервы в объеме, рассчитанном согласно настоящему Положению.
Расчет отчислений должен производиться расчетным методом в соответствии с данным Положением.
Резервы формируются отдельно по видам страхования.
Расчет производится на основании условий заключенных договоров.
При расчете учитываются обязательства по всем договорам, включая перестрахование рисков.
Если срок действия договора не определен, принимается срок действия самого договора.
Изменения в резервах происходят только в случае изменения обязательств.
Выплаты из резервов не производятся.
Глава 4. Страхование, кроме страхования жизни
РНП представляет собой базовую страховую премию по договору, относящуюся к будущему периоду действия страховой защиты.
Норматив отчислений в РНП рассчитывается пропорционально не истекшему сроку действия защиты.
где:
| БП | - | базовая страховая премия; |
| Т1 | - | количество дней действия страховой защиты; |
| Т2 | - | количество дней с момента начала действия до даты расчета; |
Сумма рассчитанных незаработанных премий является резервом по каждому виду страхования.
Расчет норматива РПНУ производится отдельно по видам страхования.
При отсутствии статистики величина РПНУ составляет не менее 50% от РЗНУ.
Расчет норматива РЗНУ производится по каждой заявленной претензии.
Норматив отчислений в РЗНУ равен:
РЗНУ = В + РВ,
где:
| В | - | ожидаемая стоимость выплат; |
| РВ | - | ожидаемая стоимость расходов на урегулирование. |
Размер РЗНУ может быть уменьшен на сумму задолженности по выплате премии.
Страховая организация формирует размер РЗНУ в течение трех лет с момента заявления.
Глава 5. Страхование жизни
Нормативы отчислений в резервы для страхования жизни рассчитываются отдельно по каждому договору, а также по видам:
1) ненакопительное страхование;
2) накопительное страхование;
3) аннуитеты с выплатами после даты расчета;
4) аннуитеты с выплатами до даты расчета.
Норматив отчислений в РНУ по договорам жизни рассчитывается как сумма РНУ по всем действующим договорам.
Норматив отчислений в РНУ по отдельному договору равен максимальной величине из двух:
1) РНУ1 = ПосВ + ПосРВ + ПосОР - ПосСВ,
где:
| ПосВ | - | ожидаемая стоимость страховых выплат; |
| ПосРВ | - | ожидаемая стоимость расходов на урегулирование; |
| ПосОР | - | ожидаемая стоимость операционных расходов; |
| ПосСВ | - | ожидаемая стоимость страховых взносов; |
где:
| ПосВ | - | ожидаемая стоимость страховых выплат; |
| ПосСНВ | - | ожидаемая стоимость страховых нетто-взносов; |
РНУ по договорам аннуитета рассчитывается как сумма РНУ по всем действующим договорам.
Норматив отчислений в РНУ по аннуитету равен:
РНУ = ПосВ + ПосОР - ПосСВ,
где:
| ПосВ | - | ожидаемая стоимость страховых выплат; |
| ПосОР | - | ожидаемая стоимость операционных расходов; |
| ПосСВ | - | ожидаемая стоимость страховых взносов. |
При увеличении регулярных выплат по договорам аннуитета норматив определяется:
1) в период выплат с учетом увеличения размера;
2) в период накопления как наибольший из величин.
РПНУ по договорам ненакопительного страхования рассчитывается на основе статистики.
РПНУ по договорам аннуитета составляет ноль.
РЗНУ по договорам жизни рассчитывается по каждой заявленной претензии.
Норматив отчислений в РЗНУ равен:
РЗНУ = В + ОР,
где:
| В | - | ожидаемая стоимость выплат; |
| ОР | - | ожидаемая стоимость расходов на урегулирование. |
Размер РЗНУ может быть уменьшен на сумму задолженности страхователя.
Страховая организация обеспечивает наличие сформированного размера РЗНУ в течение трех лет с момента заявления.
Норматив отчислений в резерв по аннуитетам равен нулю.
Глава 6. Доля перестраховщика в нормативах
Доля перестраховщика в нормативах определяется по следующим видам:
1) пропорциональному:
- расчет норматива по доле перестраховщика в РНП производится на основе фактической базовой премии;
РНП определяется как страховая премия за вычетом комиссионного вознаграждения.
Расчет по РЗНУ производится на основании заявленных убытков и доли ответственности.
Если договор не соответствует условиям перестрахования, доля равна нулю.
Расчет по РПНУ осуществляется на основании статистики.
При отсутствии статистики, доля не должна превышать 50% от РЗНУ.
2) непропорциональному:
- расчет норматива по доле перестраховщика осуществляется согласно установленным правилам.
Глава 7. Формы и сроки отчетности
Страховая организация производит расчет по состоянию на последнее число отчетного месяца.
Каждый квартал, не позднее 15 числа следующего месяца, представляется отчет в уполномоченный орган по установленной форме.
Отчет предоставляется в бумажном и электронном формате.
Консолидированный отчет составляется в национальной валюте, подписан руководством организации и заверяется печатью.
При необходимости внесения изменений в отчет организация должна в течение трех дней подать ходатайство.
Несвоевременное представление отчета или предоставление недостоверной информации влечет ответственность.
Глава 8. Заключительные положения
Вопросы, не урегулированные данным Положением, решаются согласно законодательству Кыргызской Республики.
| Приложение к Положению о порядке расчета норматива отчислений в страховые резервы |
о порядке расчета нормативов отчислений в страховые резервы
__________________________________________________________________
(наименование страховой организации)
по состоянию на "___" _____________________ 20__ года
(тыс. сомов)
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Метод расчета резервов по страхованию, кроме жизни | Всего | Доля от суммы страховых премий |
| 1.1 | Добровольные виды | ||
| 1.1.1 | Резерв незаработанных премий (РНП) | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 1.1.2 | Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 1.1.3 | Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 1.1.4 | Дополнительные резервы | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 1.2 | Обязательные виды | ||
| 1.2.1 | РНП | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 1.2.2 | РПНУ | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 1.2.3 | РЗНУ | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 1.2.4 | Дополнительные резервы | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 2 | Метод расчета резервов по страхованию жизни | Всего | Доля от суммы страховых премий |
| 2.1 | РНУ по договорам аннуитета и накопительного страхования | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 2.2 | РЗНУ по договорам накопительного страхования жизни | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| 2.3 | Дополнительные резервы | ||
| в том числе доля перестраховщика | |||
| Итого страховые резервы (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 2.1 + строка 2.2 + строка 2.3) |
_________________________________________________ _________________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер страховой организации ________________________________________
_________________________________________________ __________________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Исполнитель _________________________________________________________________
_________________________________________________ __________________________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Тел.: ________________________________________________________________________
Место печати страховой организации
Обсудим?
Смотрите также:
