Налоговые вычеты. Что это такое и как их можно получить
Эта возможность предоставляется через налоговые вычеты, которые закреплены в Налоговом кодексе.
К примеру, в 2024 году 2 609 человек воспользовались имущественным вычетом, получив в общей сложности 28 290 700 сомов, а 1 063 человека получили социальный вычет на сумму 11 328 100 сомов.
Способы получения налоговых вычетов зависят от их типа.
Существуют следующие виды налоговых вычетов:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные.
Стандартные вычеты доступны всем налогоплательщикам, за исключением нерезидентов.
Стандартные вычеты делятся на несколько категорий:
- персональный вычет — 6,5 расчетного показателя в месяц (650 сомов);
- вычет на иждивенцев — 1 расчетный показатель на каждого иждивенца в месяц (100 сомов);
- вычет по отчислениям на государственное социальное страхование (исключая не облагаемые подоходным налогом отчисления);
- вычет по отчислениям в негосударственный пенсионный фонд — не более 8% от налоговой базы.
Как сообщила 24.kg, Венера Ибраимова, начальник отдела контроля за зачетом и возвратом налогов Налоговой службы, стандартные вычеты применяются ко всем работникам, получающим официальную заработную плату.
Заработная плата облагается налогом, и применение вычетов снижает налоговую базу. Это означает, что налоги взимаются с меньшей суммы. Все расчеты выполняет бухгалтер компании при выплате зарплаты. Однако для получения вычета на иждивенцев работнику необходимо предоставить соответствующие документы.
Стандартные вычеты
Рассмотрим пример: заработная плата составляет 45 000 сомов:
Вычет по отчислениям на государственное социальное страхование (10% удержания от работодателя) — 4 500 сомов;
Персональный вычет — 650 сомов;
Предположим, что у работника двое несовершеннолетних детей на иждивении — 200 сомов.
45 000 — 4 500 — 650 — 200 = 39 650
В итоге налоговая база составляет 39 650 сомов, что означает, что подоходный налог в 10% удерживается не с 45 000 сомов, а с 39 650 сомов.
Социальный вычет доступен гражданам Кыргызской Республики и резидентам, имеющим вид на жительство или статус кайрылмана.
Этот вычет может получить налогоплательщик, который потратил деньги на образование своих иждивенцев, если их возраст не превышает 24 лет.
Максимальная сумма вычета на образование составляет 10% от налоговой базы налогоплательщика. Если у него трое и более иждивенцев, то эта сумма может быть увеличена до 25%.
Для расчета социального вычета берется годовая зарплата за вычетом всех стандартных вычетов.
Социальный вычет
Вернемся к примеру с зарплатой 45 000 сомов и применим стандартные вычеты:
Годовая налоговая база после стандартных вычетов составит 475 800 сомов. Соответственно, уплаченный подоходный налог составит 47 580 сомов. Социальный вычет ограничивается 10% от налоговой базы — это значит, что налогоплательщик не может получить более 47 580 сомов (если у него один или два иждивенца).
После вычета расходов на обучение в размере 35 000 сомов, налоговая база составит 440 800 сомов, и 10% от этой суммы составят 44 080 сомов. Однако налогоплательщик уже уплатил 47 580 сомов в виде налогов. Разница в 3 500 сомов будет социальным вычетом.
Эта сумма будет перечислена налогоплательщику на счет, и он сможет использовать ее в следующем налоговом периоде или обналичить.
Важно! Социальный вычет предоставляется только при подаче единой налоговой декларации.
Для получения социального вычета необходимо предоставить следующие документы:
- заявление (по форме DOC STI-191);
- копию контракта на образовательные услуги;
- копию платежных документов об оплате в учебное заведение (или электронные платежные документы);
- копии свидетельства о рождении/документа об усыновлении иждивенца;
- копии паспортов декларанта и иждивенца (если есть), паспорта супруга/и декларанта, свидетельства о браке или разводе;
- справку с места работы декларанта о начисленной зарплате, удержанном подоходном налоге и отчислениях по социальному страхованию за соответствующий год (DOC STI-191);
- справку о составе семьи (можно получить через «Тундук»).
Имущественный вычет предназначен для граждан Кыргызской Республики и резидентов с видом на жительство или статусом кайрылмана.
Налогоплательщик может получить имущественный вычет при покупке или строительстве недвижимости.
Сумма имущественного вычета не может превышать 230 000 сомов, как уточнила Венера Ибраимова.
Имущественный вычет
Для расчета имущественного вычета возьмем зарплату 45 000 сомов, как в предыдущем примере. Годовая зарплата составит 540 000 сомов, и после применения стандартных вычетов налоговая база составит 475 800 сомов. То есть за этот период уплаченный подоходный налог составит 47 580 сомов.
Предположим, что налогоплательщик взял ипотечный кредит на покупку квартиры и в 2024 году заплатил 120 000 сомов процентов. Из налоговой базы (475 800 сомов) вычитаем проценты (120 000 сомов), получаем 355 800 сомов. Подоходный налог в 10% с этой суммы составит 35 580 сомов. Но налогоплательщик уже уплатил 47 580 сомов налога. Таким образом, он может получить имущественный вычет в размере 12 000 сомов.
Для оформления имущественного вычета необходимо подать единую налоговую декларацию. Для этого понадобятся следующие документы:
- заявление;
- копия паспорта декларанта;
- копия ипотечного договора с банком;
- копии платежных документов по ипотечному кредиту;
- справка из банка о суммах кредита и уплаченных процентах;
- справка с места работы о начисленной зарплате, удержанном подоходном налоге и отчислениях по социальному страхованию за соответствующий год.
Венера Ибраимова отметила, что в последние годы список документов для получения социального и имущественного вычета был значительно сокращен. В следующем году планируется полностью отказаться от сбора различных справок — они будут автоматически поступать через «Тундук» в систему при заполнении декларации. Однако налогоплательщикам все равно придется предоставить копии договоров с образовательными учреждениями и банками, а также платежные документы.
Тем не менее большая часть документов будет поступать автоматически, что существенно упростит процесс подачи заявления, считают в Налоговой службе.
Обсудим?
Смотрите также:
