Индивидуальный предприниматель. Как оформить статус и какие налоги платить
Редакция 24.kg совместно с Налоговой службой Кыргызстана подготовила полезное руководство: что необходимо учесть перед регистрацией ИП, на какие аспекты обратить внимание и как организовать свою деятельность.
1
Кто может стать индивидуальным предпринимателем?
- граждане Кыргызстана;
- иностранцы, временно или постоянно проживающие в Кыргызстане.
2
Что нужно сделать, если вы решили стать ИП:
Если физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в базе «Санарип аймак», налоговая служба самостоятельно проверит его регистрацию.
3
Как пройти регистрацию в онлайн-режиме?
Онлайн-регистрация доступна на сайте Cabinet.salyk.kg.
Для подачи заявки вам потребуется:
Свидетельство о регистрации будет выдано в течение трех рабочих дней с момента подачи заявки.
4
Где и как получить электронную подпись?
Чтобы получить электронную цифровую подпись (ЭЦП) или облачную электронную подпись (ОЭП), вам нужно обратиться в Центр обслуживания населения (ЦОН) или территориальные управления Государственной налоговой службы. Также облачную ЭЦП можно получить удаленно через мобильное приложение «Тундук».
Дополнительную информацию о получении ЭЦП можно найти здесь.
5
Что делать после регистрации?
После оформления необходимых документов Налоговая служба зарегистрирует вас в своей системе и присвоит статус индивидуального предпринимателя.
6
Как выбрать налоговый режим?
В Кыргызстане существуют общий налоговый режим и специальные налоговые режимы.
Общий налоговый режим подразумевает, что у налогоплательщика возникают обязательства по уплате общегосударственных и местных налогов.
Специальные налоговые режимы включают:
1) налогообложение на основе патента;
2) упрощенная система налогообложения на основе единого налога;
3) налоговый режим для свободных экономических зон;
4) налоговый режим в Парке высоких технологий;
5) налог на майнинг;
6) налог на электронную торговлю;
7) налог на игорную деятельность;
8) налог на торговлю в зонах с особым режимом.
Установление других специальных налоговых режимов для отдельных видов деятельности запрещено. При подаче заявления (онлайн или оффлайн) налогоплательщик может самостоятельно выбрать режим налогообложения.
7
Когда необходимо использовать ККМ, а когда — счет-фактуру?
- ККМ применяется при расчетах с населением (в торговле и предоставлении услуг);
- ЭСФ используется при продаже товаров или услуг организациям и индивидуальным предпринимателям;
8
Обязательно ли открывать отдельный банковский счет?
После регистрации индивидуальному предпринимателю необходимо декларировать доходы и расходы, поэтому рекомендуется открыть отдельный бизнес-счет в банке.
Согласно статье 146 Налогового кодекса КР, банки обязаны открывать счета для организаций и ИП при наличии налоговой регистрации в Кыргызстане.
Согласно статье 56 НК КР, налогоплательщики должны уведомлять о открытии или закрытии счетов в банках Кыргызстана (включая счета за пределами страны) в течение 15 дней со дня открытия или закрытия этих счетов.
9
Что делать с имуществом?
Недвижимость не может быть зарегистрирована на индивидуального предпринимателя.
ИП может владеть имуществом как физическое лицо.
При продаже квартиры или автомобиля средства следует зачислять на личный счет.
То же самое касается и движимого имущества.
10
Какая налоговая отчетность требуется от индивидуального предпринимателя?
Налоговая отчетность для единого налогового режима:
— для малых и средних предпринимателей отчетность сдается ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (с 1 июля 2025 года для средних предпринимателей — ежемесячно, не позднее 20 числа);
— для крупных предпринимателей, участников лотерей и тех, кто использует режим, установленный статьей 324 Налогового кодекса — ежемесячно, не позднее 20 числа.
Также ИП ежемесячно должен приобретать полис на себя либо подавать отчет по подоходному налогу и средствам государственного социального страхования (FORM STI-161) до 20 числа каждого месяца.
Если у ИП есть наемные работники, необходимо дополнительно сдавать отчет FORM STI-161 по каждому сотруднику.
Налоговая отчетность по общему налоговому режиму:
• Отчет по подоходному налогу и средствам государственного социального страхования (FORM STI-161) ежемесячно до 20 числа;
• Отчет по НДС (FORM STI-062) ежемесячно до 25 числа;
Крупные налогоплательщики подают отчеты ежемесячно, не позднее последнего дня месяца;
• Отчет по налогу с продаж:
— субъект среднего предпринимательства предоставляет отчет FORM STI-130 ежеквартально, не позднее 20 числа (с 1 июля 2025 года — ежемесячно, не позднее 20 числа);
— субъект крупного предпринимательства подает отчет FORM STI-129 ежемесячно, не позднее 20 числа.
• Расчет предварительной суммы налога на прибыль FORM STI-107 сдается не позднее 20 мая, 20 августа и 20 ноября;
• Информационный расчет по налогу на имущество на нежилые здания, помещения и сооружения (FORM STI-087) до 1 апреля — для юридических лиц, до 1 мая — для физических лиц;
• Информационный расчет по налогу на имущество на земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначения (FORM STI-077) до 1 апреля — для юридических лиц, до 1 мая — для физических лиц.
За просроченный отчет предусмотрен штраф в размере от 1 до 23 тысяч сомов.
11
Существуют ли налоговые льготы для некоторых ИП?
Индивидуальный предприниматель, который реализует товары, работы или услуги населению и не занимается экспортно-импортными операциями, может уплачивать налог по ставке 0%, если выполняются следующие условия:
1) размер выручки не превышает 15 миллионов сомов за последние 12 месяцев;
2) деятельность осуществляется:
- с применением ККМ;
- без найма работников, за исключением субъектов торговли, использующих не более двух наемных работников;
3) соблюдаются требования по уплате страховых взносов в соответствии с законодательством КР о государственном социальном страховании.
Для ИП, занимающегося торговой деятельностью, дополнительным условием для применения нулевой ставки является осуществление торговли в одном торговом объекте.
ИП, соответствующий вышеупомянутым критериям, освобождается от представления отчета по единому налогу.
Обсудим?
Смотрите также:
